Уплата налогов - это обязанность гражданина, и уклонение от нее грозит штрафом и лишением свободы. Вместе с тем, в Израиле часто взимают больше налогов, чем положено. Так, в 2021 году этот излишек составил миллиард шекелей. Но если хорошо знать предусмотренные законом льготы, то можно избежать переплаты налогов. Разобраться в этом вопросе поможет адвокат Нив Буксбаум, генеральный директор компании "Дор финансим" из группы страховых агентств "Шалдан".
Ниже приведены способы сэкономить на налогах. В скобках для вашего удобства - названия терминов на иврите.
Льготные баллы (некудот зикуй)
Это наиболее известный способ экономии на налогах. Размер одного льготного балла в 2022 году равен 223 шекелей в месяц, или 2676 шекелей в год.
Базовое число этих баллов для всех граждан равно 2,25. Женщины получают 0,5 дополнительных балла, уволенные в запас военнослужащие и люди, завершившие альтернативную гражданскую службу - 2-3 дополнительных балла в течение 3 лет.
Но есть и менее известные причины начисления льготных баллов.
Так, за получение степени бакалавра (тоар ришон) начисляется 1 балл сроком на год, степени магистра (тоар шени) и доктора (тоар шлиши) - по 0,5 балла на 1 год.
Родители детей до 18 лет нередко также имеют право на дополнительные баллы, равно как и единственные кормильцы (мефарнес яхид), люди, платящие алименты (мезонот), инвалиды, новые репатрианты, разведенные и жители определенных населенных пунктов (полный список ).
Если право на такие баллы у вас есть, нужно подать в налоговую соответствующие документы (бланк 101 для наемных работников или годовой налоговый отчет для самозанятых).
Увеличить размер доходов, освобожденных от налогообложения
Есть и другие способы законным путем уменьшить размер налогооблагаемых доходов. Например, отчисление максимально допустимой суммы в пенсионные фонды или фонды повышения квалификации (керен ишталмут) дает право на налоговые льготы. Если кто-то решил увеличить эти отчисления с установленным законом 6% до 7%, он получит налоговую льготу на 35% размера увеличения (до 7476 шекелей в год).
То же относится и к фондам повышения квалификации (керен иштальмут): рост перечислений увеличит налоговую льготу в момент возможности получения денег из фонда через 6 лет. В отдельных случаях можно изъять деньги ранее, через 3 года, и все равно получить налоговую льготу, например, если деньги использованы для оплаты обучения, или работник достиг пенсионного возраста.
Открыть фонд повышения квалификации можно лишь при согласии работодателя перечислять туда деньги. Наемные работники не могут открыть такой фонд, если будут перечислять туда деньги самостоятельно, разве что, если откроют на свое имя зарегистрированное предприятие (эсек мурше).
Наемный работник может перечислять в этот фонд до 18.854 шекелей в год, при этом 2,5% платит работник, а 7,5% - работодатель. Можно вкладывать и больше, но на эти суммы не распространяется налоговая льгота.
Самозанятый (ацмаи) может вкладывать в этот фонд 12.150 шекелей в год с полным освобождением от налога. При вложении 18.960 шекелей он получит 25%-ю скидку с разницы между этой и предыдущей суммы на налог с доходов с капитала (но не с подоходного налога). Вложения в фонд можно вычесть из годового дохода и уменьшить размер выплат в Службу национального страхования (битуах леуми).
Еще один способ сэкономить на налогах - открытие инвестиционной пенсионной кассы (купат гемель ле-хашкаа). Если вкладывать туда ежегодно до 72.616 шекелей (помесячно или одним платежом), то после 60 лет можно изъять накопленное, не выплачивая налог на прибыли.
Сэкономить на налогах поможет и недвижимость. Так, доход от сдачи квартиры до 5196 шекелей в месяц освобожден от налогов.
Если доход выше этой суммы, но меньше 10.392 шекелей, то освобождение является частичным, и платить налог с разницы придется в соответствии со своей налоговой ступенью (мадрегат ха-мас). При этом также можно вычесть из налогооблагаемой суммы расходы на ремонт и эксплуатацию квартиры. Но если доход выше 10.392 шекелей, то придется платить налог в размере 10% без права вычета расходов.
Если арендодателю больше 65 лет, то он может получить снижение минимального налогообложения в соответствии со ступенью с 30% до 10%.
Вычет убытков от деятельности на рынке капитала
В рамках подачи годового отчета (дох шнати) в Налоговое управление можно вычесть из налогооблагаемых сумм убытки от деятельности на рынке капитала (шук ха-хон). Расчет налога производится за каждый налоговый год по отдельности, поэтому доходы с капитала невозможно перенести из одного года в другой, но убытки такому переносу подлежат. Но чтобы учесть убыток от акций, надо их вначале продать и зафиксировать этот убыток.
Кроме того, убытки на рынке капитала можно вычесть из полученных дивидендов или начисленных процентов в том налоговом году, когда убытки были понесены. То есть эти убытки можно вычесть из прибыли от других инвестиций. Например, вычету подлежат убытки от продажи квартиры, падение курса ценных бумаг и даже уплаченные комиссионные за их куплю и продажу.
Особые льготы
Исследовательские стипендии и гранты (мильгот мехкар). Стипендии, предоставляемые студентам признанных вузов, или гранты сотрудникам признанных НИИ освобождены от подоходного налога, при условии, что студент или исследователь не предоставил результата или не обязался его предоставить в обмен на стипендию. Потолок освобождения от налога на грант исследователя равен 98.000 шекелей, студент не платит налога при любом размере стипендии.
Наследство (еруша) и подарки (матана). В Израиле на настоящий момент нет налога на наследство. Но есть случаи, когда его надо уплатить, например, налог на повышение цены недвижимости (мас шевах). С подарками дело обстоит сложнее, все зависит от вида подарка, обстоятельств дарения и был ли подарок сделан в обмен на услугу. Если речь идет о подарке от чистого сердца члену семьи (супругу, родственнику первой степени близости и т.п.), не являющемуся иностранцем, то он освобожден от налога. Но многое зависит от решения налогового инспектора (пакид ха-шума).
Инвалидность, ограничения и пособия. Есть случаи, когда государство предоставляет полное освобождение от налога или скидки с него (например, при инвалидности в объеме 90-100%, в зависимости от конкретного случая) инвалидам и людям, получающим пособия. Потолок освобождения меняется в зависимости от причин получения этого права и может составлять от десятков до сотен тысяч шекелей в год.
Пожертвование признанной организации. При пожертвовании в сумме свыше 190 шекелей в одну или несколько общественных организаций, помощь которым дает право на льготы согласно п.46 Положения о подоходном налоге (список организаций), то можно получить скидку с налога в данном году. Размер скидки - 35% от суммы пожертвования, потолок размера пожертвований - 9.517.000 шекелей или до 30% от налогооблагаемых доходов (меньшее из двух).
Страхование жизни (битуах хаим). Частные страхователи получают освобождение от налога в размере 25% от вложений, потолок - 8500 шекелей в год. Если страхование жизни предусмотрено пенсионной программой наемного работника, то возврат включается в зарплату.
Пенсионеры: поправка 190 к Положению о подоходном налоге позволяет вкладывать деньги в пенсионные кассы и изымать их в возрасте 60 лет, уплачивая сниженный налог на прибыль с капитала (15% вместо 25). Но это возможно только если у человека есть месячное пособие по полису страхования руководящих работников (битуах менахалим) или из пенсионных накоплений в размере не ниже 4600 шекелей в месяц. В случае смерти вкладчика до 75 лет, наследники полностью освобождаются от налога на прибыль с капитала (мас ревахей хон) при изъятии денег.
Согласно п. 125-д Положения, лица, родившиеся в 1948 году или ранее, могут получить полное освобождение от налога на прибыль капитала при вложении денег в сберегательный полис (полисат хисахон). Потолок - 13.800 шекелей для одиночки или 16.920 шекелей для пары. Одиночка при этом получит возврат налога в размере 3450 шекелей, а пара - 4230 шекелей.
Если вы заинтересованы в дополнительных справочных материалах, помогающих сэкономить деньги и избежать бюрократической волокиты, обращайтесь на сайт.
Подробности на иврите читайте здесь
Перевод: Даниэль Штайсслингер